Ждем роста цен: с января нагрузка на бизнес вырастет в разы

Пока предприятия Набережных Челнов с трепетом ждут Нового года и новых налоговых режимов, городская инспекция ФНС надеется на их гражданскую сознательность и КоАП: переход с ЕНВД на «упрощенку», по мнению налоговиков, не должен выдавить бизнес с легального рынка в теневой.

НА ЧТО РАССЧИТЫВАТЬ ГОРОДУ ПОСЛЕ ОТМЕНЫ ЕНВД?

По итогам 2019 года челнинцам предстоит уплатить на 11% больше имущественных налогов, чем за 2018 год. Общая сумма, как сообщила сегодня на пресс-отчете начальник инспекции Федеральной налоговой службы по Набережным Челнам Диана Сагетдинова, превышает 1 млрд рублей.

«Более 400 тысяч челнинцев должны в этом году заплатить имущественные налоги за 2019 год, - обозначила Сагетдинова, - В этом году начисленная сумма превышает 1 миллиард рублей. Это на 11 процентов больше, чем было собрано за 2018 год. На сегодняшний день, к сожалению, поступило только 29 процентов имущественных налогов, это 293 миллиона рублей».

Сагетдинова напрасно не привела динамику сборов, поскольку, при всем сожалении главного налоговика Челнов, «коронакризис» практически не повлиял на недоимку, если сравнивать текущие цифры с ее прошлогодним отчетом. Год назад к ноябрю ИФНС собрала 28% от начисленной суммы имущественных налогов, или 270 млн рублей, то есть отклонения незначительны: сумма в этом году немного выросла вместе с налогооблагаемой базой, а эффективность сбора снизилась всего на 1%. Картина традиционна: платить за пользование землей и недвижимостью горожане начинают в конце осени, укладываясь в регламентированный срок до начала декабря. В прошлом году, к примеру, к ноябрю не уплатили имущественные налоги 388 тыс. челнинцев – они и составляют основную массу должников в этот период. 

Напомним, что именно имущественные налоги наряду с НДФЛ идут в городскую, а не республиканскую и не федеральную казну. Сбор имущественных налогов снижался в автограде стабильно в течение предыдущих трех лет. Если в 2017 году, то есть по итогам 2016-го, город собрал 876 млн рублей, то в 2018 – 823 млн рублей, а в прошлом – 812 миллионов, хотя эта сумма и превысила план на 4,1%. Снижение было обусловлено дополнительными льготами – в прошлом году, к примеру, для отдельных категорий предприятий до 0,1% была понижена ставка земельного налога, что и сказалось на общем сборе. Выпадающие только из-за местных льгот городские налоги по оценкам ФНС и исполкома в прошлом году составили 206 млн рублей, или 4% от суммы всех собственных доходов города.

Несмотря на текущее отсутствие негативной динамики по имущественным налогам, городу предстоит трудный год. Наполнение городского бюджета сегодня вообще с трудом поддается прогнозам. Новой проблемой местных бюджетов станет обязательный переход малого и микробизнеса с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на другие режимы – упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН). Сагетдинова на просьбу «Вестей КАМАЗа» оценить, как изменится нагрузка на бизнес, констатировала лишь, что она изменится.

Сами предприниматели подсчитывают, что их отчисления в бюджет при переходе на УСН вырастут в 3-7 раз, однако что получит в результате бюджет города, покажет только практика. Дело в том, что ЕНВД сегодня поступает в городской бюджет, а УСН – в региональный. Если по плану текущего года местная ИФНС намерена собрать с предпринимателей около 450 млн рублей по ЕНВД, а 283 миллиона по УСН уйдут в республику, то на будущий год предварительный план по УСН вырастет до 552 млн рублей, а ЕНВД по закону обнулится. Таким образом городу придется рассчитывать на возврат части налогов из бюджета РТ.

Вместе с этим в зоне риска остается и основной городской налог – НДФЛ. На этой неделе исполком отчитался о поступлениях подоходного налога: положительную динамику показывают только крупные предприятия, бюджетные учреждения (+9,5% ) и резиденты ТОСЭР (+31%). Последние по сути только выходят на проектные мощности и поэтому процент роста высок, а фактическая сумма сбора – не особо, в общей сложности 62 млн рублей. Средний бизнес в результате пандемии сократил отчисления на 19% или те же 60 млн рублей, субъекты МСБ – на 3% или 13 миллионов.

Конечно, городу остаются сборы от патентной системы, однако сам режим не позволяет раcсчитывать на многое, так как доступен он в основном индивидуальным предпринимателям – тем, кто трудоустраивает не больше 15 сотрудников.

БЮДЖЕТЫ ПОСТРАДАЮТ – И ГОРОДСКОЙ, И СЕМЕЙНЫЙ

Для понимания ущерба бизнеса после ухода от ЕНВД напомним вкратце суть старого и новых режимов. ЕНВД разрешает компании или предпринимателю отдавать в казну 15% от дохода, но не фактического, а вмененного. Такой доход рассчитывается заранее по определенным критериям – например, по торговой площади. Кроме того, из ЕНВД можно вычесть страховые взносы за работников в объеме 50% от всей суммы налога. Такая система была внедрена, потому что государство прежде не имело возможности адекватно отслеживать доход предпринимателя. После появления онлайн-касс ФНС подсчитала фактические пропорции доходов и налогов и обнаружила, что реальная средняя ставка для ЕНВД составляет всего 0,81%. По УСН же бизнес должен платить либо 6% от выручки, либо 15% от разницы между доходами и расходами, но по второму сценарию Татарстан сократил расчетный процент с 15 до 10.

Большинству значимых для бюджета налогоплательщиков, как уже было сказано, патентная система будет недоступна - им, как организациям со штатом до 100 человек, останется УСН. Сагетдинова сегодня затруднилась оценить, сколько челнинских предпринимателей перейдут на УСН, сколько – на ПСН, и сколько из них могут перебежать в ряды самозанятых. Однако она сообщила, что сейчас ЕНВД в городе используют 542 организации и 7,3 тыс. ИП. Всем этим бизнесам, за исключением тех, в которых заняты меньше 15 человек, одна дорога – на упрощенную систему. Сейчас ею пользуются в Челнах 1,8 тыс. налогоплательщиков - как юрлиц, так и ИП.

Многократный рост финансовой нагрузки для нынешних пользователей ЕНВД уже вызвал дискуссии на тему вероятного ухода бизнеса в тень либо перевода предприятий в другие субъекты федерации – в те, где региональные власти заявили о наиболее щадящих налоговых льготах. Например, в Удмуртию: власти соседней республики готовы принять всех «беженцев» со ставкой по УСН в размере 1% вместо 6% на первый год и 2% - на второй год. Тех бизнесменов, которые захотят перевести регистрацию своих компаний из Татарстана в Удмуртию по формуле «доходы минус расходы», ждет снижение ставки с наших 10% до удмуртских 5% на первые два года.

Татарстан, конечно, тоже принимает меры для облегчения предпринимательской доли. Как пояснила Сагетдинова, при выборе УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД. «Организации освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и налога на прибыль. Индивидуальные предприниматели – также от НДС, от налога на имущество и от НДФЛ», - обозначила спикер. Если эти шаги призваны удержать бизнес в родной географии, то избавить его от соблазна юридически закрыть предприятие и продолжить работать нелегально должны, по мнению ИФНС, страх перед КоАП и круговая порука.

«Мы придерживаемся оптимистических прогнозов и не думаем, что налогоплательщики сейчас начнут массово «уходить в тень», - заявила Сагетдинова, - Надеемся на их сознательность и гражданскую позицию. За предпринимательскую деятельность без регистрации предусмотрена административная ответственность. Кроме того, при нынешних тенденциях «уйти в тень» стало очень сложно: многие налогоплательщики работают прозрачно и контрагентов выбирают по тому же критерию».

На чьи налоги можно рассчитывать определенно – так это на самозанятых, но, чтобы влиться в их ряды, предприниматель вообще не должен держать наемных работников, а оборот он должен показывать не более 2,4 млн рублей. Налог на профессиональную деятельность предусматривает уплату 4% от выручки для физлиц и 6% - для юрлиц. По словам Сагетдиновой, сейчас в городе насчитывается 11 тыс. самозанятых, и их количество постоянно растет. Пока что власти их поддерживают: все уплаченные за прошлый год налоги самозанятым решили вернуть, этот процесс идет.

Население же от всех этих подвижек может ожидать лишь двух эффектов. С одной стороны, вероятное сокращение предпринимательских рядов вследствие налоговой миграции и фиктивных ликвидаций негативно скажется на возможностях городского бюджета. С другой – бизнес, который примет новые условия, вынужден будет вновь поднять цены, чтобы покрыть обязательства перед государством.